В Департаменте госдоходов по Акмолинской области рассказали, что есть четыре законных способа сдачи жилья в аренду.
Так, два налоговых режима предполагают регистрацию в качестве ИП (индивидуального предпринимателя) и два – освобождают от этого. Каждый из них имеет свои условия и ограничения.
Индивидуальные предприниматели могут сдавать жилье по патенту или на основе упрощенной декларации. Оба режима позволяют нанимать работников и участвовать в накопительной пенсионной и медицинской страховой системах.
Для арендодателей, зарегистрированных в качестве ИП, платеж условно состоит из двух сумм:
подоходного налога (1 или 3% от дохода в зависимости от режима). Эта часть отменена до 1 января 2023 года;
обязательных платежей: пенсионных взносов (10%), социальных отчислений (3,5 %), взносов на медицинское страхование (5% от 1,4 МЗП).
Отчисления рассчитываются от минимальной заработной платы, в 2022 году это 60 тысяч тенге.
Если доход от аренды не превышает 10 млн тенге в год, то рекомендуется выбрать режим на основе патента. Он подходит большинству арендодателей.
Предусматривает уплату налога в 1% от дохода (не уплачивается до 1 января 2023 года) + обязательные отчисления.
Основные условия:
личное предпринимательство без привлечения наемных работников;
доход не более 3528 МРП (10,8 млн тенге) за календарный год.
Разрешение на предпринимательскую деятельность выкупается авансом на определенный период (от месяца до года).
Представление деклараций не требуется. Для уплаты заполняется форма 911.00.
Так, годовой патент для сдачи квартиры по 100 000 тенге в месяц обойдется в 147 600 тенге.
Из этой суммы выплачиваются:
социальные отчисления – 25 200 тенге (3,5% от 60 000 за 12 мес.);
пенсионные взносы – 72 000 тенге (10% от 60 000 за 12 мес.);
взносы на медицинское страхование – 50 400 тенге (5% от 1,4 × 60 000 за 12 месяцев).
С учетом ИПН (1% от 100 000 за 12 мес. = 12 000) сумма составила бы 159 600 тенге.
Зарегистрироваться как ИП. Это можно сделать за один день через портал eGov.kz, elicense.kz или с помощью мобильных приложений банков.
Выбрать режим на основе патента.
В течение трех рабочих дней подать в налоговый орган расчет по форме 911.00.
Для арендодателей, зарегистрированных в качестве ИП, платеж условно состоит из двух сумм:
налога в 3% от дохода, эта часть отменена до 1 января 2023 года;
обязательных платежей: пенсионных взносов (10%), социальных отчислений (3,5%), взносов на медицинское страхование (5% от 1,4 МЗП).
Отчисления рассчитываются от минимальной заработной платы (60 000 тенге в 2022 году) и составляют 12 300 тенге в месяц.
Основные условия:
численность работников за налоговый период до 30 человек;
доход не более 24 038 МРП (73,6 млн тенге);
наличие кассового аппарата.
Декларация по форме 910.00 представляется в налоговую дважды в год: не позднее 15 августа и 15 февраля.
Арендодатели, не использующие труд наемных работников, могут не регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей. При этом лимиты годового дохода будут значительно ниже.
Налоговые режимы для физлиц:
единый совокупный платеж (ЕСП);
декларация по индивидуальному подоходному налогу.
ЕСП – это фиксированный платеж, включающий подоходный налог, социальные отчисления, пенсионные взносы и взносы на медицинское страхование. Он вносится ежемесячно.
Ставки:
1 МРП (3063 тенге) – для проживающих в городах;
0,5 МРП (1532 тенге) – в селах.
При этом должны соблюдаться следующие условия:
нет наемных работников;
услуги оказываются исключительно физлицам;
годовой доход до 1175 МРП (3,6 млн тенге).
В этом случае налоговая отчетность и специальная регистрация не требуются. Если в каком-то из месяцев доходы отсутствовали, ЕСП можно не платить.
К примеру, при сдаче квартиры в городе по 100 000 тенге в месяц оплата за год составит 36 756 тенге (3063 × 12 месяцев).
Как отметили в КГД, ЕСП не могут выбрать:
ИП;
кто работает в коммерческих и торговых объектах;
сдающие в аренду нежилое имущество;
занимающиеся частной практикой;
иностранцы и лица без гражданства, за исключением кандасов.
В этом случае налог с дохода составляет 10%. Оплата производится раз в год, до 10 апреля, по форме 240.00 (сдается до 31 марта). Социальных отчислений нет.
К примеру, при сдаче квартиры за 100 000 тенге в месяц налог за год составит 120 000 тенге.
Физлицо может сдавать жилье в аренду физлицам и налоговым агентам:
юридическому лицу, его структурным подразделениям;
ИП;
лицам, занимающимся частной практикой;
юридическому лицу-нерезиденту.
При этом рассчитывать и выплачивать налог должен не сам арендодатель, а субъект, который выплачивает ему деньги, — налоговый агент. Ставка налога также составляет 10% от суммы дохода.
Декларацию и расчет можно представить:
через «Кабинет налогоплательщика»;
мобильное приложение E-Salyq Azamat;
на eGov.kz;
в ЦОНе на бумажном носителе;
в городское или районное управление государственных доходов.
Оплата также принимается через мобильное приложение eSalyq Azamat; в банках; в отделениях Казпочты.
За непредставление налоговой отчетности в срок и занятие предпринимательской деятельностью без регистрации предусмотрены меры административной ответственности.
В частности, за отсутствие отчетности сначала следует предупреждение, затем налагается штраф в 15 МРП (45 945 тенге).
При незаконной предпринимательской деятельности решение по административной ответственности принимается судами.
Лучшие новости сегодня
Вы искали сегодня
Другие новости сегодня
Ах, эволюция ванн — это настоящее путешествие сквозь время и культуры! Исторические факты о ваннах также богаты, как самая пышная пена для ванны. Итак, давайте нырнем!
📰 Как санкции США повлияют на платежи системы «Мир», разбираются «Ведомости» . Эксперты считают, что санкции не окажут существенного...
Доля проблемных кредитов в 2024 году будет расти. По мнению экспертов агентства «Долговой консультант», это вызвано ужесточением требований к заемщикам, часть из которых ранее закрывали прежние долги...
К концу года ЦБ РФ может снизить ключевую ставку до уровня менее 10%, если справится с инфляционным давлением в I квартале, спрогнозировал замглавы бюджетного комитета Совфеда Александр Шендерюк-Жидков,...
Волнующий путь в предпринимательство ожидает тех, кто готов воплотить свои идеи в жизнь и открыть свой бизнес. 2R2 Холдинг приглашает вас на захватывающее путешествие по ключевым этапам открытия и управления собственным предприятием.
📰 Ставки по рыночной ипотеке без учета скидок от банков превысили 17%, сообщают «Известия». С начала ноября они увеличились на 1–3 п. п. вслед за ключевой, что делает покупку жилья фактически неподъемной. При этом сектор льготного кредитования продолжит набирать обороты, считают в банках. Сейчас
«Наши задачи» - предоставлять самую оперативную, достоверную и подробную информацию по банковскому рынку; - помогать клиентам в выборе самых выгодных банковских продуктов; - способствовать банкам в поиске качественных клиентов; - налаживать общение между банками и их клиентами.
"Наблюдаемое укрепление рубля вероятно связано с активизацией продаж
Подробнее"Банк приносит искренние соболезнования родным и близким", - говорится в
ПодробнееУправление по контролю за иностранными активами (OFAC) США выпустило
Подробнее 🔷 Курс рубля будет снижаться к концу 2024 года — при этом в худшем сценарии
Подробнее Почта Банк с 26 апреля отменил комиссию и лимит на бесплатные переводы по
Подробнее В 2024 году максимальная выплата женщинам в период беременности и после родов
ПодробнееЭкономика сегодня
🔷 Курс рубля будет снижаться к концу 2024 года — при этом в худшем сценарии возможен подъем доллара до 110 рублей , считают аналитики...
Подробнее Почта Банк с 26 апреля отменил комиссию и лимит на бесплатные переводы по Системе быстрых платежей (СБП) между собственными счетами в разных банках. Об этом сообщила пресс-служба кредитной организации...
Подробнее В 2024 году максимальная выплата женщинам в период беременности и после родов с учетом стажа и размера зарплаты может составить до 565 тысяч рублей, рассказал депутат Госдумы Алексей Говырин («Единая...
Подробнее 📰 Снижению ключевой ставки препятствует сохранение рисков перегрева экономики из-за высокого спроса, на этом фоне российский ВВП продолжает расти высокими темпами, рассказывает «Коммерсант» о заявлениях главы ЦБ Эльвиры Набиуллиной. Из данных регулятора следует, что, несмотря на высокие ставки, в
Подробнее Банки начали предлагать вклады с плавающей ставкой, которая зависит от ключевой ставки ЦБ РФ — хотя ставки по ним сейчас высокие, в результате вкладчик может получить не ту доходность, на которую рассчитывал, предупреждает главный аналитик финансового маркетплейса Банки Богдан Зварич. Как
Подробнее Пожилые люди в Испании получают самую щедрую пенсию в мире. Выплаты могут доходить до 3060 фунтов стерлингов – 356 000 рублей в месяц, пишет
Подробнее
Комментарии (0)