ФНС напомнила, что изменится в налогообложении имущества отдельных видов с 2026 года - «Финансы»

Налоговые уведомления гражданам будут приходить в том числе и в случае, если положительного сальдо ЕНС достаточно для уплаты. Расширяются льготы для определенных категорий граждан. И многое другое.

Что изменится для льготников

С 1 января 2026 года вычеты из налоговой базы при налогообложении недвижимого имущества многодетных распространены на период до достижения старшим ребенком возраста 18 лет или возраста 23 лет, если он обучается очно.

Напомним, что налоговый вычет за 6 соток – это уменьшление налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка. Это применяется сейчас, среди прочего, к семьям, имеющим трех или более несовершеннолетних детей. Расширят эту льготу также на случаи, когда дети, переставшие быть несовершеннолетними, обучаются по очной форме. При этом такие дети будут учитываться до достижения ими 23 лет, а дети, студентами не являющиеся – до совершеннолетия. 

То же самое будет касаться льготы по налогу на имущество для многодетных. Налоговая база в отношении жилья физлиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 квадратных метров общей площади квартиры или части квартиры, комнаты и 7 квадратных метров общей площади жилого дома, части дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Вычет предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартира, часть квартиры, комната, жилой дом, часть жилого дома).

С налогового периода 2026 года введена федеральная льгота по транспортному налогу для Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, лиц, награжденных орденом Славы трех степеней. Они будут освобождены от уплаты налога в отношении одного автомототранспортного средства с максимально исчисленной суммой налога. Исключение – легковые автомобили, налог за которые исчисляется с учетом коэффициента 3, сообщила ФНС, а также водные (кроме моторных лодок) и воздушные транспортные средства.

Как мы ранее уже сообщали (и это не изменилось за время прохождения законопроекта в Госдуме), льготы по налогу на автомобили, оборудованные для инвалидов, будут предоставлять без заявлений. Для этого будет предусмотрен периодический электронный обмен сведениями о таких автомобилях между налоговыми органами и учреждениями соцзащиты, иными организациями, которые передали физлицам в собственность указанные транспортные средства. Информация будет поступать в налоговую ежегодно до 1 марта года, следующего за годом, за который представляются указанные сведения.

Также участникам СВО и их семьям будет положен вычет по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 6 соток. Напомним, что освобождение от налога на имущество в отношении одного объекта каждого вида для таких лиц уже действует.

Сельхозпроизводителям

В настоящее время не являются объектом налогообложения транспортным налогом тракторы, самоходные комбайны, самоходные машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальные и специализированные автотранспортные средства, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции. Эта норма утратит силу.

Вместо этого, как сообщает ФНС, с налогового периода 2026 года установлены условия предоставления льготы по транспортному налогу для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Они освобождаются от уплаты налога в отношении перечисленного списка транспортных средств, используемых в течение года (независимо от срока фактического использования в течение налогового периода) при сельскохозяйственных работах для производства с/х продукции.

По существу – ничего не изменится. Вряд ли налоговики как-то отслеживают, использовался тот или иной трактор, или же весь год простоял. Так что изменений никаких, но зато чиновникам есть о чем отчитаться.

Другие поправки

С 1 августа 2026 года упрощен порядок передачи физлицу, зарегистрированному в ЕСИА, налоговых уведомлений через личный кабинет на портале госуслуг (ЕПГУ), при этом предварительно направлять в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов на ЕПГУ не нужно. Иными словами, налоговые уведомления гражданам будут направлять на госуслугах по умолчанию (подробнее). При этом у пользователей ЛКН не будет возможности запросить налоговое уведомление на бумаге.

Налоговые уведомления будут приходить в том числе и в случае, если положительного сальдо ЕНС достаточно для уплаты (сейчас в такой ситуации налоговые уведомления не направляются).

Находящиеся в собственности физлиц объекты незавершенного строительства с проектируемым назначением – многоквартирный дом, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн рублей, перестанут облагаться налоговой ставкой 2,5%. С 2026 года такие объекты облагаются налогом на имущество по пониженной ставке, установленной местными властями в пределах, указанных в НК.

Установлен порядок определения налоговой базы в отношении земельных участков, принадлежащих нескольким налогоплательщикам на праве пожизненного наследуемого владения. С налогового периода 2026 года изменен порядок применения повышающего коэффициента при исчислении земельного налога в отношении земельного участка, приобретенного на праве собственности физическим лицом для жилищного строительства и который используется в предпринимательской деятельности.

Для бизнеса

С налогового периода 2026 года появятся основания для внесения единых недвижимых комплексов в региональные перечни торгово-офисной недвижимости, в отношении которой налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Также продлевается срок формирования указанных перечней – региональные власти будут составлять их до 1 марта.

Начиная с исчисления и уплаты за налоговый период 2027 года транспортного налога, налогов на недвижимость, облагаемую исходя из кадастровой стоимости (авансовых платежей по этим налогам) для организаций установлен новый порядок уплаты таких налогов.

Как мы ранее сообщили, и это осталось в итоговом тексте законопроекта (ставшего законом 425-ФЗ), с 2027 года организации будут платить имущественные налоги на месяц позднее. Кроме того, как годовой налог, так и авансы будут платиться на основании сообщений из налоговой, без подачи налогоплательщиком уведомлений об исчисленных суммах. Речь о транспортном, земельном, "кадастровом" налогах. Предусмотрены и другие поправки по этим налогам (подробнее).

Установлен порядок пересчета суммы налога на имущество организаций в случае ее уплаты в иностранной валюте за пределами территории РФ в соответствии с законодательством другого государства.

• Чиновник ФНС напомнил о причинах роста имущественных налогов граждан, о льготах и вычетах
• ФНС рассказала об изменениях, внесенных в порядок налогообложения имущества различных видов