ФНС рассказала, как применить вычет по НДФЛ к доходам в виде процентов по вкладам - «Финансы»

Речь идет о социальных, имущественных и других вычетах. Такие вычеты возможно сделать за 2024 год. С 2025 года доход в виде процентов на вычеты не уменьшить.

Как заполнить

Для применения к доходам в виде процентов по вкладам за 2024 год вычетов (социальных, имущественных и так далее) ФНС рекомендует представить налоговую декларацию. Доход в виде процентов по вкладам в банках необходимо добавить вручную (налогоплательщик жаловался, что декларация не формируется). Код дохода – 6014, сумма вычета (необлагаемый доход) по коду вычета 914 – 210 тысяч рублей, сумма удержанного налога – 0 рублей. Доходы следует отражать в разрезе банков с указанием ИНН и КПП.

При заполнении декларации ФНС советует по каждому банку указывать сумму вычета в размере, не превышающем сумму дохода. При этом общая сумма вычетов по коду дохода 6014 не должна превышать 210 тысяч (за 2024 год), пишет ФНС. Наверное, имеется в виду, что после применения вычетов должен остаться доход, равный 210 тысяч, потому что это необлагаемая налогом в 2024 году сумма. Вычеты могут быть выбраны и применены на следующем шаге, продолжает налоговая служба.

Как заплатить

В данной ситуации заплатить налог (при наличии суммы к уплате) надо будет на основании декларации, а не на основании налогового уведомления. Сумма налога в этом уведомлении подлежит перерасчёту. Для перерасчёта надо направить заявление в свободной форме через ЛК ФЛ.

С 2025 года такого не будет

С налогового периода 2025 года применение вычетов к доходам в виде процентов по вкладам в банках невозможно, также указала ФНС.

Поясним. Дело в том, что в отношении налоговых баз, не относящихся к основной налоговой базе, вычеты, предусмотренные статьями 218 – 221 НК, не применяются. Это правило существовало и раньше, однако прошлогодним законом 176-ФЗ, которым введено три многоступенчатых прогрессивных шкалы НДФЛ, были "перетасованы" также и налоговые базы, и теперь доход в виде процентов по вкладам не относится к основной налоговой базе. Это вступило в силу с 2025 годаю. Отдельных правил для применения вычетов к этому доходу также не установлено, следовательно, вычеты к нему теперь применять не положено.

Фон

Напомним, что за 2024 год НДФЛ платится еще по старым налоговым ставкам. Заплатить надо 13% с превышения над необлагаемым минимумом (это упомянутые 210 тысяч), если общая сумма регулярных доходов гражданина (включая зарплату, дивиденды, проценты и другое) не превысила 5 млн рублей за 2024 год. Если превысила, то с превышения над суммой 5 млн налог платится уже по ставке 15%.

Для доходов, полученных в 2025 году и позднее, ставка начнет подниматься уже при сумме 2,4 млн рублей в год (в эту сумму не будет входить зарплата, но при этом будут – доходы от продажи недвижимости, дивиденды, доходы по ценным бумагам, ЦФА и другие). Это связано с новой прогрессивной шкалой НДФЛ, введенной законом 176-ФЗ, который подписан летом 2024 года.

В 2025 году введена защита граждан-налогоплательщиков, сделавших "длинные" вклады – от 15 месяцев, проценты по которым выплачиваются в конце срока вклада, – вступил в силу закон 259-ФЗ, который был подписан летом прошлого года. Когда все проценты получены одной суммой в последний год, налоговую базу можно будет уменьшить вплоть до нуля на разницу, возникшую в предыдущие годы, в которые сумма полученных процентов оказалась меньше необлагаемой величины. Это распространяется, в том числе, на налоговый период 2023 года "задним числом". Так что банки подали в налоговую уточненные сведения по процентам за 2023 год, а налоговики сделали перерасчет и вернули гражданам НДФЛ с процентов по "длинным" вкладам за 2023 год. За 2024 год банки отчитались уже по новым правилам. Теперь банки должны подавать информацию с разбивкой по годам, за которые проценты начислены. Необлагаемый минимум за 2023 год составил 150 тысяч рублей. 

Рублевый вклад в банке или валютный – это не важно с точки зрения налога на проценты, разъяснял ранее чиновник ФНС. Также не важно, на сколько вкладов в разных банках распределены деньги – налоговики всё суммируют. Процентные доходы, полученные в 2021 – 2022 годах, налогом не облагались – это было установлено "антикризисным" законом 67-ФЗ в 2022 году.

• Получаем налоговый вычет за лечение: пошаговая инструкция
• На "Госуслугах" появилась опция по оформлению различных видов налоговых вычетов по НДФЛ

• ФНС дополнила коды видов доходов и вычетов для справки о доходах физлиц (бывшей 2-НДФЛ)
• Какие ошибки часто допускают граждане при подаче 3-НДФЛ для вычета, рассказало УФНС

• Для налоговой льготы при продаже недвижимости понадобится непрерывный срок владения
• На "Госуслугах" появилась опция по оформлению различных видов налоговых вычетов по НДФЛ