Минфин предложил снизить порог выручки МСП на "упрощенке" для перехода к уплате НДС до 10 млн руб. - «Финансы»

Ужесточение правил для "упрощенцев"

Министерство финансов предложило внести изменения в налоговое законодательство, которые затронут предпринимателей, использующих упрощенную систему налогообложения (УСН). С 1 января 2026 года планируется снизить порог выручки, при превышении которого необходимо будет уплачивать НДС, с 60 миллионов до 10 миллионов рублей. Соответствующий законопроект уже внесен в правительство.

Борьба с дроблением бизнеса

Основная цель нововведения, по заявлению Минфина, – борьба со схемами дробления бизнеса, направленными на минимизацию налогов. Снижение порога должно сделать эту борьбу более эффективной, а также обеспечить плавный переход к общим условиям налогообложения для растущего бизнеса.

Предыстория изменений

Предложения по изменению правил уплаты НДС для малого и среднего бизнеса появились в прошлом году. Тогда власти также стремились устранить экономическую целесообразность дробления бизнеса и улучшить условия конкуренции. В рамках этих изменений были увеличены лимиты для применения УСН, а также введена обязанность уплаты НДС для некоторых плательщиков.

Текущие правила

Изменения, вступившие в силу в 2025 году, расширили лимит по выручке для УСН с 265,8 миллионов до 450 миллионов рублей, а порог по остаточной стоимости основных средств – со 150 миллионов до 200 миллионов рублей. При этом, если выручка предпринимателя превышает 60 миллионов рублей (за предыдущий год или с 1 января 2025 года), возникает обязанность уплачивать НДС.

Кто попадет под изменения?

По расчетам Минфина, под новые правила попадет незначительная часть предпринимателей, использующих УСН. При этом 96,8% из них имеют выручку меньше 60 миллионов рублей, но генерируют почти половину суммарной выручки в этом режиме (46% доходов УСН). В основном это компании, работающие в розничной и оптовой торговле, общепите и аренде недвижимости. Бизнес может выбирать между уплатой НДС в общем режиме (ставка 20% или 10% для некоторых товаров) с правом на вычеты, либо уплатой НДС по упрощенной ставке (5% при выручке 60-250 миллионов рублей и 7% при выручке 250-450 миллионов рублей) без права на вычеты.

Фискальные последствия

Предполагается, что эти изменения принесут федеральному бюджету около 473 миллиардов рублей, а региональным бюджетам – порядка 258 миллиардов рублей. Потери региональных бюджетов по налогу на прибыль оценивались в 324 миллиарда рублей, по налогу на имущество организаций – в 58 миллиардов рублей в год. В целом, на шестилетнем горизонте ожидается увеличение доходов бюджета примерно на 2,5 триллиона рублей.