В какой сфере бизнес чаще всего нарушает налоговое законодательство - «Экономика»

Чаще всего налоговое
законодательство нарушают компании сферы торговли. В 2019 году они оказались на
первом месте по числу уведомлений, которые им в результате камеральных проверок
отправили сотрудники Комитета государственных доходов (КГД). На втором месте строительные компании, рассказал во время конференции в Алматы
руководитель Управления дистанционного мониторинга КГД Ануар Сулейменов. Об этом
сообщает корреспондент центра деловой информации Kapital.kz.

В Казахстане объявлен мораторий
на поверки субъектов малого и микробизнеса и освобождение от уплаты подоходного налога на 3 года.
В связи с этим дистанционные меры налогового администрирования, в частности,
камеральный контроль, стали актуальнее, чем прежде, отметил в начале своего выступления
Ануар Сулейменов.

«Цель камерального контроля
состоит в том, чтобы налогоплательщики самостоятельно устранили допущенные нарушения законодательства
без применения к ним штрафных санкций», - сказал он.

Пользуясь этой возможностью налогоплательщики
в прошлом году устранили нарушения налогового законодательства на сумму 1,85
трлн тенге. В результате КГД начислил налоги в размере 317 млрд тенге, в бюджет
поступило 189 млрд тенге, а по остальной сумме снижена переплата, пояснил
спикер.

«Анализ нарушений показал, что
основной процент направленных уведомлений приходится на налогоплательщиков в
сфере торговли, которые получили 86 тыс. извещений или 31% от их общего числа.
На втором месте строительная отрасль - 43 тыс. или 16% от всех уведомлений», -
рассказал представитель КГД.

При этом больше всего денег в
виде налогов после получения уведомлений - 126 млрд тенге, или 82% от общего
объема - поступило от крупного бизнеса, от малого бизнеса 110 млрд тенге,
продолжил он. По словам Сулейменова, камеральный контроль стал инструментом, с помощью которого помимо прочего налоговики выявляют различные схемы уклонения
от уплаты налогов.

«Примером могут служить
взаиморасчеты с фирмами-однодневками с искусственным завышением расходов без
подтверждающих документов и прочие нарушения. С развитием цифровизации в
Казахстане стало больше источников информации, которые используются для
получения информации для проведения камерального контроля. С начала 2019 года
используются такие источники как фискальные чеки, выбиваемые в онлайн-режиме,
субсидии, электронные счета-фактуры, экспорт в рамках ЕАЭС, а также другие
источники», - сказал Ануар Сулейменов.

В результате их использования суммы выявленных налоговых нарушений в 2019 году оказались в три
раза больше, чем в 2018 году и в пять раз больше, чем в 2017 году, добавил он.
Поскольку увеличилось суммы нарушений, выросло и количество направленных бизнесменам
уведомлений. В прошлом году их было в два раза больше, чем в 2018 году и в
три раза больше, чем в 2017 году.

«Каждый год мы проводим
оптимизацию фискального администрирования. В результате из 280 тыс направленных
уведомлений 42% или 118 тыс уведомлений привели к устранению нарушений на сумму
1,8 трлн тенге. По 75 тыс уведомлений в 27% случаях налогоплательщики
предоставили пояснения, которые в дальнейшем помогли выставить уведомления их
контрагентам по имеющимся расхождениям. По 12% или 33 тыс. уведомлений
налогоплательщики не исполнили уведомления и по отношению к ним приняты
соответствующие меры», - продолжил Ануар Сулейменов.

Что касается налогов, по
которым бизнес не до конца выполняет свои обязательства перед государством, то на первом месте оказался НДС, на втором – КПН,
на третьем - индивидуальный подоходный налог. В прошлом году налоговики
направили по этим  видам налогов 200 тыс
уведомлений (74% от общего числа извещений) на сумму 4,7 трлн тенге. Основная
сумма начислена по НДС – 139 млрд тенге, а по КПН – 109 млрд тенге.

«Необходимо признать, что на
практике не все уведомления являются эффективными. В 2019 году при формировании
уведомлений мы использовали 324 вида нарушений. Проведенный анализ качества
выявляемых расхождений показал, что есть недостатки в этой работе. Работа по 47
видам нарушений дала эффективность от 1 до 10%, по 130 процедурам эффективность составила 10-30%», - констатировал Ануар Сулейменов.

Продолжая тему изъянов
камерального контроля спикер заметил, что нельзя оставлять без внимания жалобы
налогоплательщиков на сам контроль. В 2019 году бизнесмены подали 897
жалоб, из них в 635 случаяхпретензии поступили в налоговые органы, 262 случаях – в суды. При этом
налоговики рассмотрели 74 жалобы в пользу налогоплательщиков -  это 11% от общего числа, из суды вынесли решения в пользу налогоплательщиков по 12 обращениям. 250 жалоб рассмотрены в
пользу Комитета госдоходов поскольку основную массу жалоб подали контрагенты
налогоплательщиков, регистрация которых признана недействительной, а так же
те контрагенты, чьи сделки суды признали недействительными.

«Озвученная статистка
поступающих жалоб нас озадачила и подталкивает к решению этой проблемы.
Необходимо сократить обращения налогоплательщиков и это можно сделать,
пересмотрев процессы камерального контроля. Для этого создана рабочая группа,
которая обсуждает с членами Ассоциации налогоплательщиков Казахстана (АНК) шаблоны
или, как мы говорим, процедуры камерального контроля. После дискуссии будут
внесены соответствующие корректировки», - озвучил Ануар Сулейменов.

Благодаря диалогу с АНК
в Налоговый кодекс РК  начале этого года
внесены поправки по камеральному контролю, добавил он. Первая поправка  – решение о неисполнении уведомлений,
утвержденных приказом министра финансов, выносится в течение 5 дней. Раньше в
кодексе ничего не говорилось об этом сроке. Теперь же у предпринимателей
есть возможность устранить нарушения до того, как будут арестованы банковские
счета компании. Вторая поправка – налогоплательщикам дали право обжаловать
решение о неисполнении уведомлений в течение 5 рабочих дней. Третья поправка –
налогоплательщики имеют право ходатайствовать в суде о том, чтобы им восстановили
пропущенные сроки для исполнения уведомлений о недовыплаченных налогах. Пока
ходатайство будет рассматриваться банковские счета не арестуют, соответственно,
не будет налоговых проверок в компании, заметил спикер.

«Для избежания нареканий
налогоплательщиков на уведомления по результатам камерального контроля мы
предлагаем создать комиссию из представителей АНК, НПП «Атамекен», Палаты
налоговых консультантов и КГД. В рамках работы комиссия рассмотрит жалобы на
уведомления, будет создана база шаблонов-ответов на уведомления», - заключил
Ануар Сулейменов.