Дифференцированные требования к банкам - «Финансы»

Повсеместный
экономический спад, вызванный пандемией, продолжает негативно влиять на всех
участников рынка. Очевидно, что банковский сектор в этой ситуации играет важную
роль в смягчении карантинного шока – это содействие пострадавшим заемщикам и
создание условий для финансирования реального сектора. Чтобы обеспечить устойчивость самой банковской
системы и для поддержания уровня кредитования экономики, финансовый регулятор в
рамках контрциклического подхода облегчил для БВУ отдельные регуляторные меры,
в том числе смягчил требования по формированию резервов, взвешиванию активов по
степени риска.

 «Мы знаем, что деловой активности присуща
цикличность, то есть в экономике наблюдаются периоды экономического роста и
периоды спада или рецессии. Финансовый сектор еще более «раскачивает» эти
колебания, потому что в период роста экономики они увеличивают объемы
кредитования и инвестиции, а в периоды кризиса снижают их, тем самым усугубляя
кризисную ситуацию», – поясняет эксперт по МСФО,  партнер, заместитель директора по контролю
качества  ТОО BDO Kazakhstan Разия
Таипова.

Главный вывод, который
следует с момента разразившегося в 2008 году кризиса, – необходимо сведение к
минимуму процикличности в регулировании финансового сектора, считает
собеседница. Понятно, что меры должны быть предприняты заранее. Органам банковского надзора следует своевременно реагировать и улавливать улучшение
ситуации в экономике, и как только появляются первые признаки подъема,
усиливать требования к резервам, достаточности капитала банков и т.д.[/b]

Наряду с этим могут
вводиться прямые запреты на некоторые высокорискованные операции, или
устанавливаться лимиты на такие операции. Также могут быть введены показатели,
отражающие связь между ликвидностью и доходностью кредитов, что будет влиять на
определение оптимальной стоимости ресурсов, которые привлекают финансовые
организации, поясняет эксперт. Вместе с тем она
обращает внимание, что принцип контрцикличности должен применяться не только к
кредитному портфелю, но и инвестиционным портфелям и прочим
существенным активам финансовых организаций.

«И наоборот – в периоды
спада, требования будут смягчаться для того, чтобы финансовый сектор с меньшими
потерями выходил из кризисных ситуаций», – замечает Разия Таипова. 

[b]Предполагает
ли смягчение требований дифференцированный подход к каждому банку

«Вы знаете, что разные
банки имеют различное влияние на экономику в целом. Есть так называемые
системообразующие банки, и они являются источником риска для всего сектора. Банкротство
такого банка окажет масштабное негативное влияние не только на финансовый
сектор страны, но и реальный сектор. И есть некрупные БВУ, проблемы которых
окажут негативное влияние, но его масштабы не будут столь существенны.  Поэтому дифференцированные требования в
зависимости от степени риска будут оправданы. Кроме того, я считаю, что для
системообразующих банков должно быть специальное регулирование, с более
жесткими требованиями», – полагает собеседница. 

Наряду
с этим напомним, что Совет по МСФО предоставил возможность каждому регулятору
давать рекомендации банкам в зависимости от ситуации в отдельной стране.

«Совет по МСФО выпустил
разъяснения от 27 марта 2020 года в отношении применения МСФО 9 в связи с
ситуацией с коронавирусом. И в этом разъяснении он информировал, что тесно
сотрудничает со многими пруденциальными регуляторами и регуляторами ценных
бумаг в отношении применения международных стандартов в контексте пандемии COVID-19», – подтвердила Разия Таипова.

По ее словам, некоторые
пруденциальные регуляторы и регуляторы ценных бумаг опубликовали руководство,
комментирующее применение МСФО 9 в нынешних условиях (включая Европейское
банковское управление, Европейский центральный банк, Европейское управление по
ценным бумагам и рынкам, Регулирующий орган и Совет по стандартам
бухгалтерского учета Малайзии). Вместе с тем Совет поощряет организации,
регулирующие органы которых выпустили руководство для рассмотрения.

«Однако Совет по МСФО
предупреждает, что окружающая среда подвержена быстрым изменениям, поэтому
обновления фактов и обстоятельств должны по-прежнему отслеживаться. И хотя
текущая ситуация сложна и создает высокий уровень неопределенности, если оценки
ожидаемых кредитных убытков базируются на обоснованной и достоверной
информации, а МСФО 9 не применяется механически, то и оценка ожидаемых
кредитных убытков будет достоверной», – говорит Разия Таипова.

В то же время она
напоминает, что в итоговом отчете Национального банка РК по результатам оценки
качества активов (AQR) на консолидированном уровне запас капитала относительно
минимального пруденциального уровня составляет около 70% после учёта всех
корректировок ожидаемых кредитных убытков (ОКУ) и переоценки активов по
результатам AQR. «Аналогично, по результатам AQR запас капитала на системном
уровне достаточен для покрытия рисков с пруденциальной точки зрения. Тем более
при проведении этого упражнения был выбран консервативный подход. Поэтому,
думаю, что у нашей банковской системы есть определенный запас прочности», – в
этой связи делает она вывод.

Вместе с тем  1 июля президент Казахстана поручил
Национальному банку и Агентству по регулированию и развитию финансового рынка
продолжить реализацию Дорожной карты по итогам AQR и предусмотреть проведение
оценки качества отечественного банковского сектора на периодической основе.

Однако
учитывая, что недавно государством было принято решение о предоставлении
отсрочки заемщикам еще на три месяца (при проведении оценки их финансового
состояния в карантинных условиях), возникает вопрос, удастся ли банкам
сохранить необходимый запас капитала и ликвидности

«МСФО 9 предполагает
применение профессионального суждения, а также требует и позволяет
корректировать подход к определению ожидаемых кредитных убытков в различных
обстоятельствах. Поэтому банки не должны продолжать применять свои существующие
методики определения ожидаемых кредитных убытков механически. Это как раз
касается и предоставления «каникул» или отсрочек платежей, которые
предоставлены по решению уполномоченных органов», – говорит Разия Таипова.

При этом она отметила,
что продление сроков оплаты не означает, что эти заемщики автоматически попадут
в категорию займов со значительным увеличением кредитного риска, и
соответственно в отношении их будут начислены значительные дополнительные провизии.

В свою очередь оценка
ожидаемых кредитных убытков должна быть основана на разумной, доступной и
обоснованной информации. В этом отношении МСФО не пересматривались и подходы
остались теми же, поясняет эксперт.

«Общая ситуация
с платежеспособностью заемщиков, конечно, может существенно измениться, и,
возможно, потребуется начисление дополнительных резервов. При этом у
организаций финансового сектора есть другие источники сокращения расходов.
Таким образом, для того чтобы обеспечить необходимый запас капитала и
ликвидности, банки будут стремиться к снижению этих «непроизводительных»
расходов, которые не воспроизводят добавленную стоимость. Тем более что
государство к настоящему времени уже оказало огромную системную поддержку
финансовому сектору», – заключает Разия Таипова.